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代理记帐常见问题

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1、 发票开具- 一般纳税人可选择自行开具或我公司代开(普票和专票),小规模纳税人可选择自行开具(普票必须自行开具)或我公司代开。经税务改革,现在一般纳税人和小规模开具增值税发票均需要购买防伪税控开票系统(俗称金税盘或税控盘)方可开具。

2、 发票税点- 一般纳税人销售型17点,服务型6点,运输型11点;小规模纳税人皆为3点。其他类型请详询我公司。一般纳税人和小规模两种状态,客户可以自主选择。

3、 发票抵扣- 一般纳税人开具的专票可以抵扣,普票不可以抵扣,小规模代开的专票可以抵扣,普票不可以。至于开普票还是专票,完全取决于需要发票的一方的公司性质是否可以抵扣,是否为一般纳税人。专票须先经窗口或机器认证方可抵扣。

4、 记账准备- 每月向我公司会计提供当月所有出票(开出去给客户的发票)和进票(开给自己的发票,包括成本票,费用票),以及报税CA和银行回单卡(用于取银行对账单)和所有当月手上银行单据。
5、 关于清卡- 凡是自行开票的纳税人,不论是小规模还是一般纳税人,都要在规定期限内在开票系统里执行清卡操作,否则逾期会锁死,不仅次月开不了票,而且还要税务处罚。具体操作届时可以咨询我公司。
特殊情况- 不适合营改增的纳税人,目前开具的发票是地税发票,不是国税的增值税发票,比如建筑业、劳务派遣业、物业、餐饮业等;开票方式可以选择自开或代开(但建筑业一般是代开,自开需要高资质);特殊行业如国际货运代理业可享受免税政策,具体详询我公司;外贸出口退税办理相对复杂,如有涉及可详询我公司